「売上は伸びているのに、月末になると現金が足りなくなる」という相談は、成長期の中小企業からよく受けます。これは、売上の増加に伴って売掛金や在庫が増え、現金の回収が遅れることが原因であることが多いです。資金繰り表を使って、3か月先の現金の動きを把握する習慣をつけることで、この問題に早めに対処できます。
資金繰り表と損益計算書の違い ¶
損益計算書は、売上と費用の差額として利益を計算します。一方、資金繰り表は実際の現金の入出金を時系列で並べたものです。売上が計上されても、売掛金として回収されるまでは現金は増えません。この「利益と現金の動きのズレ」を把握するために、資金繰り表が必要です。
資金繰り表の基本的な構成 ¶
資金繰り表は、月ごとに「現金の入り（売掛金の回収、借入金の受け取りなど）」と「現金の出（仕入れの支払い、人件費、家賃、借入金の返済など）」を並べ、月末の現金残高を計算します。最初は簡単な形から始めて、実績と比較しながら精度を上げていくのが現実的です。
3か月先を見通すために必要な情報 ¶
3か月先の資金繰りを予測するためには、受注残（まだ売上に計上されていない確定した仕事）、売掛金の回収サイト（請求から入金までの日数）、仕入れの支払いサイト、固定費の支払いスケジュールが必要です。これらの情報を整理するだけで、かなりの精度で3か月先の現金残高を予測できます。
資金不足のサインを早めに見つける ¶
資金繰り表を毎月更新していると、「このままでは2か月後に現金が不足する」というサインを早めに見つけられます。早めに気づけば、金融機関への融資相談や、売掛金の回収サイトの短縮交渉など、対処の選択肢が広がります。月末に現金が足りなくなってから動くのでは、選択肢が限られます。
資金繰り表のテンプレートは、顧問先向けに提供しています。作り方について疑問がある方は、お気軽にご相談ください。